Αξιολόγηση χωρών κατά το επίπεδο φορολογικής επιβάρυνσης για τις επιχειρήσεις 2019

Η λίστα με τις πιο κερδοφόρες χώρες όσον αφορά την ανάπτυξη των επιχειρήσεων δημιουργήθηκε από την Tax Foundations, μια μη κερδοσκοπική φορολογική οργάνωση. Οι ειδικοί του υπολογίζουν ποιος πλήρωσε πού, πότε και πόσους φόρους για πάνω από 80 χρόνια.

Για σύνθεση αξιολόγηση των χωρών από το επίπεδο φορολογικής επιβάρυνσης για τις επιχειρήσεις οι φορολογικοί συντελεστές επιχειρήσεων μελετήθηκαν σε περισσότερες από 200 χώρες σε όλο τον κόσμο. Και αποδείχθηκε ότι τα τελευταία 30 χρόνια, ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής μειώνεται σταθερά.

• Το 1980, ο μέσος συντελεστής φόρου εισοδήματος ήταν 46,63%.
• Τώρα ο μέσος όρος για 208 χώρες είναι περίπου 23,03%.
• Ακόμη και οι Ηνωμένες Πολιτείες, που παραδοσιακά τηρούν την άποψη ότι οι επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν (για μεγάλο χρονικό διάστημα ο φορολογικός συντελεστής υπήρξε ένας από τους υψηλότερους στον κόσμο), εξασθένισε λίγο τη φορολογική τους επιρροή. Βρίσκονται τώρα πιο κοντά στη μέση της λίστας.

Χώρες με τη χαμηλότερη επιβάρυνση φόρου επιχειρήσεων

10. Κύπρος

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 12,5%

Η Ευρώπη στο σύνολό της θεωρείται μία από τις πιο ευνοϊκές περιοχές για τις επιχειρήσεις όσον αφορά τη φορολογική επιβάρυνση. Κατά μέσο όρο, εκεί ο φόρος εισοδήματος είναι 18,38%. Όσο για την Κύπρο, θεωρείται από καιρό ένα είδος Μέκκας για τους πλούσιους, όπου σοβαροί επιχειρηματίες ξεπλένουν χρήματα.

Είναι αλήθεια ότι οι ίδιοι οι Κύπριοι διαμαρτύρονται έντονα για αυτό το χαρακτηριστικό και ισχυρίζονται ότι προσελκύουν επιχειρηματίες από όλο τον κόσμο με ένα εξαιρετικά ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς και μια διευκολυνμένη διαδικασία έναρξης της δικής τους επιχείρησης. Και η φορολογία της χώρας συμμορφώνεται πλήρως με τις απαιτήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης και του ΟΟΣΑ.

Εκτός από την Κύπρο, η Ιρλανδία και το Λιχτενστάιν έχουν τον ίδιο συντελεστή φόρου επιχειρήσεων. Ωστόσο, η Ιρλανδία έχει τις δικές της ιδιαιτερότητες: το 12,5% προέρχεται μόνο από τα έσοδα που λαμβάνονται από το εμπόριο. Αλλά αν ένας επιχειρηματίας παράγει κάτι ή παρέχει υπηρεσίες, τότε το ποσοστό εκεί είναι ήδη πιο σοβαρό - 25%.

9. Μακάο

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 12%

Το επόμενο στην κατάταξη των θέσεων με τη χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση για τις επιχειρήσεις είναι το Μακάο - η κληρονομιά της αποικιακής εποχής, την οποία η Κίνα μπόρεσε να επιστρέψει μόνο στα τέλη του περασμένου αιώνα.

Αυτή είναι η δεύτερη λεγόμενη Ειδική Διοικητική Περιοχή της Κίνας μετά το Χονγκ Κονγκ. Δηλαδή, μια περιοχή που παραμένει ανεξάρτητη από πολλές απόψεις. Για παράδειγμα, το Μακάο έχει το δικό του νόμισμα. Και το 2001, ψηφίστηκε νόμος για τη νομιμοποίηση των τυχερών παιχνιδιών. Χάρη σε αυτόν, αυτή τη στιγμή, το "Κινέζικο Λας Βέγκας" είναι ένα από τα κορυφαία κέντρα τυχερών παιχνιδιών όχι μόνο στην Ασία, αλλά και σε ολόκληρο τον κόσμο.

8. Μολδαβία

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 12%

Και εδώ είναι η πρώτη μετα-σοβιετική χώρα στον κατάλογο των κρατών με τη χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση για τις επιχειρήσεις το 2019.Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στη Μολδαβία είναι μόνο 12%, αλλά τα τελευταία 14 χρόνια κυμάνθηκε περισσότερες από μία φορές.

Το υψηλότερο (20%) καταγράφηκε το 2004 και το χαμηλότερο (0%) - το 2008. Ίσως, χάρη σε ένα τόσο χαμηλό ποσοστό, το εξωτερικό εμπόριο της χώρας ενισχύεται. Τα τελευταία δύο χρόνια, ο όγκος αυξήθηκε κατά 18,4%.

7. Ναουρού

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 10%

Είναι μια μικρή πολιτεία που βρίσκεται σε ένα μικρό νησί κοραλλιών στον Ειρηνικό Ωκεανό, με πληθυσμό μόλις 10 χιλιάδων ανθρώπων. Η χώρα δεν έχει καν τη δική της πρωτεύουσα και δεν χρειάζεται με έκταση 21 km2.

Μετά τη βάρβαρη εξόρυξη φωσφοριτών, το νησί αντιμετωπίζει σοβαρή περιβαλλοντική καταστροφή και σε μια προσπάθεια να κερδίσει χρήματα στις αρχές της δεκαετίας του '90 του περασμένου αιώνα, αποφασίστηκε να μετατραπεί το Ναουρού σε υπεράκτια ζώνη. Έγινε τόσο δημοφιλές που ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες αναγκάστηκε να απαγορεύσει τη δημιουργία υπεράκτιων τραπεζών στο νησί. Ωστόσο, μέχρι σήμερα, ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στο Ναουρού παραμένει ένας από τους χαμηλότερους στον κόσμο.

6. Παραγουάη

Συντελεστής εταιρικού φόρου: 10%

Ένα σημαντικό μέρος της οικονομίας της Παραγουάης είναι το λεγόμενο καθεστώς Makila - αυτό συμβαίνει όταν μεγάλες ξένες εταιρείες δημιουργούν εργοστάσια συναρμολόγησης στη Λατινική Αμερική, εκμεταλλευόμενοι την φτηνή τοπική εργασία και τις προοπτικές των ωριαίων αποδοχών. Φυσικά, δεν παρέχεται άδεια ασθενείας ή άδεια για υπαλλήλους.

Αυτό γίνεται κυρίως από επιχειρηματίες από τις Ηνωμένες Πολιτείες. «Γιατί ακριβώς αυτά;» - μπορείτε να ρωτήσετε, κοιτάζοντας τον χάρτη και σημειώνοντας ότι η Παραγουάη βρίσκεται πιο μακριά από τις Ηνωμένες Πολιτείες από το Μεξικό, όπου τέτοιες επιχειρήσεις είναι πολύ συχνές. Είναι πολύ απλό: ο φορολογικός συντελεστής στην Παραγουάη είναι ο χαμηλότερος σε όλη τη Λατινική Αμερική.

5. Κιργιζιστάν

Συντελεστής εταιρικού φόρου: 10%

Τι κοινό έχουν οι πρώην Σοβιετικές δημοκρατίες της ΕΣΣΔ; το ασφαλέστερο κράτος στον κόσμοεξαγωγέας πετρελαίου και φυσικού αερίου και ένα μικρό νησιωτικό έθνος στον Ινδικό Ωκεανό; Μόνο ένα είναι ο χαμηλός φορολογικός συντελεστής εταιρειών. Η πρώτη χώρα είναι το Κιργιζιστάν και οι δεύτερες είναι το Κατάρ και το Ανατολικό Τιμόρ.

4. Ανδόρα

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 10%

Το μικροσκοπικό κράτος, ανάμεσα σε Γαλλία και Ισπανία, συγκρίνεται ευνοϊκά με τους γείτονές του στη φορολογική πολιτική. Για παράδειγμα, ο Andorrans εισήγαγε φόρο εισοδήματος μόνο το 2015 και έπειτα υπό την πίεση της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ωστόσο, αυτή η μικρή χώρα εξακολουθεί να θεωρείται ιδανικό σημείο εκκίνησης για τους ομογενείς που θέλουν να βγάλουν λεφτά. Δεν υπάρχει φόρος περιουσίας, φόρος δώρων ή ακόμη και φόρος κληρονομιάς και ο φόρος εισοδήματος χρεώνεται μόνο όταν πωλείται η ιδιοκτησία Επιπλέον, μπορεί κανείς να γίνει πολίτης μιας χώρας μόνο είτε δημιουργώντας μια επιχείρηση στη χώρα, είτε επενδύοντας σε μια υπάρχουσα.

Εκτός από την Ανδόρα, η Βουλγαρία, μια από τις χώρες που αγαπούν περισσότερο τους Ευρωπαίους επιχειρηματίες, διαθέτει φόρο επιχειρήσεων 10%. Εκτός από τον χαμηλό φορολογικό συντελεστή (παρεμπιπτόντως, για τα άτομα είναι το ίδιο 10%), οι επιχειρηματίες προσελκύονται από τη βολική εδαφική του θέση, τις ανεπτυγμένες υποδομές και τους χαμηλούς μισθούς των εργαζομένων, παραδοσιακά για τις χώρες του πρώην Ανατολικού Μπλοκ.

3. Ουγγαρία

Φορολογικός συντελεστής εταιρειών: 9%

Παρά το γεγονός ότι η Ουγγαρία εξακολουθεί να είναι μια χώρα που εξαρτάται από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις επιδοτήσεις της, οι προβλέψεις για την ανάπτυξή της είναι οι πιο ευνοϊκές. Η κυβέρνηση του Ορμπάν (πρωθυπουργός της χώρας) κατάφερε να επιτύχει αύξηση του ΑΕγχΠ και συνολική βελτίωση της ευημερίας του πληθυσμού.

Ένας από τους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές στην Ευρώπη μπορεί να έχει διαδραματίσει σημαντικό ρόλο σε αυτό. Η ουγγρική κυβέρνηση όχι μόνο προσελκύει ξένες εταιρείες, αλλά υποστηρίζει επίσης την ανάπτυξη των δικών της μικρών επιχειρήσεων. Και η αγορά εργασίας είναι γεμάτη από ειδικευμένους ειδικούς σε χαμηλότερη τιμή από ό, τι συνήθως στην Ευρώπη.

Το Μαυροβούνιο, ένα μικρό βαλκανικό κράτος που προσπαθεί να επιβιώσει προσελκύοντας ξένους επενδυτές, παίρνει επίσης ένα παράδειγμα από την Ουγγαρία.Διακρίνεται ευνοϊκά τόσο από τον χαμηλό φορολογικό συντελεστή των επιχειρήσεων όσο και από τη διαφάνεια του φορολογικού συστήματος. Το Μαυροβούνιο απλώς αναγκάζεται να συμπεριφέρεται ευγενικά, διαφορετικά δεν θα επιτρέπεται στην ΕΕ, την οποία η χώρα προσπαθεί να επιτύχει με όλη της τη δύναμη.

2. Τουρκμενιστάν

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 8%

Ένα τόσο ευχάριστο σχήμα για επιχειρηματίες ισχύει μόνο για κατοίκους - κατοίκους του Τουρκμενιστάν. Οι επιχειρήσεις τους φορολογούνται στο 8%. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες-κατοίκους, το ποσοστό είναι ακόμη χαμηλότερο και είναι μόνο 2%.

Αλλά οι ξένοι θα πρέπει να πληρώσουν περισσότερα. Για αυτούς, ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 20% σύμφωνα με τον "Νόμο για το Πετρέλαιο".

1. Ουζμπεκιστάν

Συντελεστής φόρου εταιρειών: 7,5%

Αυτός ο χαμηλός εταιρικός φορολογικός συντελεστής είναι ένα είδος «γενικής θερμοκρασίας νοσοκομείου». Στο Ουζμπεκιστάν, το ποσοστό είναι διαφορετικό για διαφορετικές επιχειρήσεις.

• Στάνταρ - 12%.
• Για εμπορικές τράπεζες - 20% (μειώθηκε επίσης από 22%, όπως ήταν πέρυσι).
• Ωστόσο, οι πάροχοι κινητής τηλεφωνίας θα πρέπει να πληρώσουν περισσότερα - γι 'αυτούς το ποσοστό έχει αυξηθεί από 14 σε 20%.
• Από φορολογική άποψη, η πραγματοποίηση μικρών επιχειρήσεων στο Ουζμπεκιστάν είναι ελαφρώς πιο επικερδής. Για αυτόν, ο φορολογικός συντελεστής μειώθηκε στο 4%.

Ποιες χώρες έχουν την υψηλότερη φορολογική επιβάρυνση για τις επιχειρήσεις

Ο ηγέτης εδώ είναι τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα με έναν τρομακτικό αριθμό για έναν επιχειρηματία - 55%. Ας διευκρινίσουμε ότι μόνο ξένες εταιρείες που ασχολούνται με την παραγωγή και διύλιση πετρελαίου, καθώς και αλλοδαπούς τραπεζίτες, υπόκεινται σε έναν τέτοιο φορολογικό συντελεστή. Αλλά η στάση απέναντι στους επιχειρηματίες τους στα ΗΑΕ είναι πολύ πιο ήπια.

Στη συνέχεια, υπάρχουν οι αναπτυσσόμενες χώρες με εύθραυστες οικονομίες που βρίσκονται στην Αφρική και τη Νότια Αμερική. Ο φορολογικός τους συντελεστής κυμαίνεται από 50 έως 33%. Από τις μεγάλες, δυναμικά αναπτυσσόμενες χώρες, η Ινδία και η Βραζιλία έχουν τους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές (35 και 34%, αντίστοιχα).

Υπάρχουν ακόμη και δύο ευρωπαϊκές χώρες στον κατάλογο των "σφιχτών" χωρών - η Γαλλία (ποσοστό 34,43%) και η Μάλτα (35%). Δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι οι Γάλλοι προτιμούν να οργανώνουν επιχειρήσεις κάπου εκτός της χώρας τους.

Χώρες όπου η επιχείρηση δεν φορολογείται

• Ανγκουίλα
• Μπαχάμες
• Μπαχρέιν
• Βερμούδα
• Νησιά Κέιμαν
• Γκέρνσεϊ
• Νήσος του Μαν
• Φανέλα
• Παλάου
• Νήσοι Τερκς και Κάικος
• Βανουάτου
• Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι

Εταιρικοί φόροι στη Ρωσία 2019

Οι ρωσικοί εταιρικοί φόροι και οι φορολογικές υποχρεώσεις ποικίλλουν ανάλογα με τη δομή της επιχείρησης. Αυτός είναι ο πίνακας της φορολογικής επιβάρυνσης στη Ρωσία το 2019, ανάλογα με διάφορους τύπους οικονομικής δραστηριότητας, σύμφωνα με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.